Kodėl PVM apskaitą reikia kontroliuoti nuolat?
PVM klaidos dažniausiai atsiranda gerokai anksčiau nei pildoma deklaracija – pavėluotai gaunant dokumentus, neteisingai nustatant sandorio pobūdį ar nesuderinant registrų.
Todėl kontrolė turi vykti visą mėnesį, o ne tik deklaracijos pateikimo dieną.
Patikrinkite dokumentų pilnumą
Iki laikotarpio uždarymo turi būti surinkti visi pirkimo ir pardavimo dokumentai, kreditinės sąskaitos, importo dokumentai bei kita sandorius pagrindžianti informacija.
- visos išrašytos pardavimo sąskaitos;
- visos gautos pirkimo sąskaitos;
- kreditiniai dokumentai ir grąžinimai;
- importo, eksporto ir ES sandorių dokumentai;
- teisingos datos ir privalomi rekvizitai.
Įvertinkite sandorio PVM režimą
Vienodas PVM tarifas netaikomas automatiškai visiems sandoriams. Reikia vertinti sandorio vietą, šalių statusą, prekių judėjimą ir paslaugos pobūdį.
Daugiausia rizikos paprastai kyla dirbant su užsienio klientais ar tiekėjais, taikant atvirkštinį apmokestinimą arba vykdant mišrią veiklą.
Suderinkite registrus su apskaita
Pirkimo ir pardavimo PVM registrai turi sutapti su apskaitos duomenimis. Skirtumai gali parodyti neįtrauktą dokumentą, neteisingą datą, dubliuotą įrašą arba netinkamą PVM kodą.
- pardavimo PVM palyginamas su pajamomis;
- pirkimo PVM palyginamas su sąnaudomis ir turto įsigijimais;
- mokėtinas arba grąžintinas PVM suderinamas su didžiąja knyga;
- ankstesnio laikotarpio likučiai sutampa su einamojo laikotarpio pradžia.
Numatykite mokėtiną sumą
Vadovui svarbu iš anksto žinoti preliminarią mokėtiną sumą. Tai padeda planuoti pinigų srautą ir išvengti netikėto didelio mokėjimo termino dieną.
Uždarykite laikotarpį dokumentuotai
Po deklaracijos pateikimo verta užfiksuoti, kokie duomenys deklaruoti, kas juos patikrino ir kokie klausimai liko neišspręsti.
- trūkstami dokumentai;
- vėliau gautos sąskaitos;
- tikslinimų poreikis;
- neįprastų sandorių paaiškinimai.
Kada verta kreiptis pagalbos?
Jeigu trūksta duomenų, neaiški mokestinė situacija arba reikia įvertinti ankstesnių laikotarpių būklę, racionalu pirmiausia atlikti trumpą situacijos peržiūrą. Tai padeda nustatyti prioritetus, realią darbų apimtį ir atsakomybes.
- kai neaiškūs apskaitos likučiai;
- kai artėja deklaravimo ar ataskaitų pateikimo terminai;
- kai keičiamas buhalteris arba apskaitos sistema;
- kai vadovas negauna pakankamos informacijos sprendimams.
Išvada
Tvarkinga apskaita priklauso ne nuo vieno dokumento ar vienos deklaracijos, o nuo nuoseklaus proceso. Aiškūs terminai, atsakomybės ir kontrolės taškai leidžia sumažinti klaidų tikimybę bei laiku priimti verslo sprendimus.
Dažniausios praktinės rizikos
Vertinant šią temą svarbu matyti ne tik galutinį rezultatą, bet ir procesą, iš kurio tas rezultatas susidaro. Dauguma klaidų atsiranda dėl neaiškių atsakomybių, pavėluotos informacijos arba nepakankamos kontrolės.
- pavėluotai gauti dokumentai;
- neteisingai parinktas PVM režimas;
- nesuderinti pirkimo ir pardavimo registrai;
- neįvertinti sandoriai su užsieniu;
Šios rizikos gali ilgą laiką likti nepastebėtos, jeigu vadovas gauna tik galutinę deklaraciją, mokėtiną sumą ar trumpą atsakymą. Todėl apskaitos paslauga turi apimti ir neatitikimų identifikavimą, klausimų pateikimą bei nebaigtų darbų sąrašą.
Rekomenduojamas darbo procesas
Procesas turi būti pakankamai paprastas, kad jo būtų laikomasi kiekvieną mėnesį. Kiekvienas žingsnis turi turėti atsakingą asmenį ir terminą.
- Surinkite visus laikotarpio dokumentus.
- Atskirai pažymėkite neįprastus sandorius.
- Suderinkite PVM registrus su apskaita.
- Apskaičiuokite preliminarią mokėtiną sumą.
- Užfiksuokite trūkstamus dokumentus ir tikslinimus.
Vienoda tvarka leidžia greičiau pastebėti, kas vėluoja, kokių dokumentų trūksta ir kur susidaro papildomas darbo kiekis.
Kokią informaciją turėtų gauti vadovas?
Vadovui nereikia matyti kiekvieno apskaitos įrašo, tačiau jis turi gauti pakankamai informacijos sprendimams. Ataskaita turi būti trumpa, suprantama ir pateikta sutartu periodiškumu.
- preliminarią mokėtiną arba grąžintiną PVM sumą;
- trūkstamų dokumentų sąrašą;
- neįprastų sandorių paaiškinimus;
- tikslinimų poreikį;
- artimiausius terminus;
Jeigu ataskaitoje matomas reikšmingas pokytis, turi būti pateiktas paaiškinimas: kas pasikeitė, kokia galima priežastis ir ar reikia papildomo veiksmo.
Kaip pasiruošti bendradarbiavimui?
Prieš perduodant darbus verta surinkti pagrindinę informaciją apie įmonę, naudojamas sistemas, dokumentų srautą ir atsakingus asmenis. Tai leidžia tiksliau įvertinti darbų apimtį ir išvengti neaiškių lūkesčių.
- paskirkite atsakingą kontaktą įmonėje;
- aprašykite, kur ir kaip saugomi dokumentai;
- nurodykite naudojamas sistemas;
- surašykite artimiausius terminus ir nebaigtus klausimus;
- sutarkite, kokias ataskaitas turi gauti vadovas.
Dažniausiai užduodami klausimai
Kada pradėti mėnesio PVM kontrolę?
Iš karto po dokumentų pateikimo termino, o ne deklaracijos dieną.
Kaip elgtis su pavėluota sąskaita?
Įvertinti jos datą, sandorio aplinkybes ir galimą ankstesnio laikotarpio tikslinimą.
Kodėl svarbu suderinti registrus?
Nes neatitikimai dažnai parodo trūkstamus, dubliuotus arba neteisingai užregistruotus dokumentus.
Praktinė išvada
PVM apskaita: ką prižiūrėti kas mėnesį? turi būti vertinama kaip nuoseklus valdymo procesas, o ne vienkartinė techninė užduotis. Aiškiai apibrėžta darbų apimtis, terminai ir atsakomybės leidžia sumažinti klaidų tikimybę ir vadovui laiku gauti sprendimams reikalingą informaciją.
PVM apskaitos paslauga
Jeigu įmonei reikia nuolatinės PVM dokumentų, registrų ir deklaracijų kontrolės, peržiūrėkite PVM apskaitos paslaugą.
Jeigu kyla klausimų dėl konkretaus nestandartinio sandorio, gali būti aktualios mokesčių konsultacijos.